快学用户_11196580 2022-08-06

问老师，工程施工企业按开票确认收入，成本怎么结转哈，没有开票的月份那收到材料票劳务票直接挂在工程施工科目下面，不结转，等哪个月开票确认收入了再结转到主营业务成本么这样的话资产负债表会不会资产跟负债所有者权益总额不对等哈，对了老师，我没有用工程结算这个科目可以么那工程施工的余额资产负债表上要怎么体现哈

答疑老师2022-08-06

你好，建筑施工企业有一定的特殊性，与生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。（二）下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。

答疑老师 2022-08-06

回答：按完工百分比确认收入和成本，借主营业务成本，工程施工--合同毛利，贷主营业务收入

答疑老师 2022-08-06

回答：工程施工企业按开票时，借应收账款贷工程结算贷应交税费--应交增值税

答疑老师 2022-08-06

回答：平时发生业务借工程施工--合同成本贷应付职工薪酬原材料银行存款

答疑老师 2022-08-06

回答：最后峻工验收时，对冲借工程结算贷工程施--合同成本，合同毛利

答疑老师 2022-08-06

回答：工程施工的余额资产负债表上要体现存货这栏