快学用户_11196580 2022-08-11

问小企业会计准则的企业所得税汇算清缴，有要补缴21年税款的分录是不是，借：所得税，贷：应交税款——企业所得税，缴款时，借：应交税费-企业所得税，只要调账不调表？用一般会计准则，汇算清缴才会用到“以前年度损益调整”即要调帐又要调表，对吗调表，调年报1-12的资产负债表的期末数吗，会影响22年1-4的报表吗我想知道调表怎么调一般企业准则就是要用到以前年度损益调整这个科目不调，报表就不对

答疑老师2022-08-11

你好先回答小企业会计准则的企业所得税汇算清缴，有要补缴21年税款的分录是不是，借：所得税，贷：应交税款——企业所得税，缴款时，借：应交税费-企业所得税， ----是的小企业会计准则适合未来适用法不追溯调整

答疑老师 2022-08-11

回答：用一般会计准则，汇算清缴才会用到“以前年度损益调整”即要调帐又要调表，对吗调表，调年报1-12的资产负债表的期末数吗，会影响22年1-4的报表吗我想知道调表怎么调一般企业准则就是要用到以前年度损益调整这个科目不调，报表就不对 ----企业会计准则补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：如果计入了“以前年度损益调整”科目，一般会报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。