问 老师好！问下小企业会计准则，今年五月份做的企业所得税汇算清缴需要补缴一点很少的税，因为是小企业就没有用“以前年度损益调整”科目，当时会计分录为借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税。又听说金额不大的情况下可以直接计入当期损益，我不知道当时做 的分录对不对，如果不对，现在该如何调？

快学用户_11826892 2022-08-30

追问：是否可以这样理解：小企业会计准则在补缴金额大的情况下是借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 如果是补缴金额小的情况下可以直接 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

答疑老师 2022-08-30

回答：对的 小企业会计准则来的

答疑老师 2022-08-30

回答：小企业会计准则是这样做的

快学用户_11826892 2022-08-30

追问：老师 如果是上面第一种情况用了利润分配-未分配利润科目后，是否需要调整财务报表中的未分配利润项目的期初数据？网查说用了“以前年度损益调整”科目后，资产负债表中未分配利润项目的期初数据是要调整的，不是很懂，烦请老师解答下，谢谢！

答疑老师 2022-08-30

回答：这个不用 你做分录之后今年的报表自动调整了 2.以前年度损益调整是企业会计准则和企业会计制度来的

快学用户_11826892 2022-08-30

追问： 前任会计几年前用的都是以前年度损益调整科目，这种情况财务报表相关数据是需要调整过来吗？

答疑老师 2022-08-30

回答：之前的不用管了 你做你现在的就可以