问旖旎公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。2020年5月1日应收账款的期初借方余额为100万元，坏账准备贷方余额为10万元。2020年，公司发生如下交易或事项：(1）2020年5月向乙公司销售产品一批，价款200000元，增值税税率13%，采用托收承付结算方式结算，产品发运时，以转账支票支付代垫运杂费4000元，已向银行办妥托收手续。(2）2020年11月收到上年已核销的坏账5万元，存入银行；(3）2020年12月销售商品一批给戊公司，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。公司代垫运杂费10万元。(4）2020年12月31日估计应收款项未来现金流量的现值为300万元。

问老师，公司这个季度开了11的票，按季度来算没有超过30万的起征点。不用交增值税。那附加税是不是也不用交了？

答您好！你是开的普通发票吗

问营业费用和销售费用的区别？

答你好，现在的销售费用之前就是营业费用 其实是一个核算范围，只是不同时期准则适用的科目不同（从之前的营业费用改成了现在的销售费用）

问老师，我想问一下，我们是建安行业，经常 有那种拉材料的运费，是属于个人拉的，如果我就用个人开的收据入账，汇算的时候调增，我就想知道 一下，像这种，我没法取得发票，也没有做代扣代缴劳务的个人所得税，税法上面有没有规定，如果没有执行代扣代缴的义务对我们公司有影响没有，也就是以后查到了会不会罚款啊什么的

答不能用收据，你要有发票或者你代扣代缴代申报个人所得税

问老师，客户给我们开银行承兑要注意些什么？

答你好！要注意票面是否干净字迹是否清晰，时间是否正确、印章是否齐全，金额是否正确

问老师 ，关于个人所得税这个科目计提和收取的分录

答您好 个人所得税包含在工资里面计提 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 发放 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 扣税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款