快学用户_9056726 2023-02-25

问小规模纳税人当月发票作废扣税记账

答疑老师2023-02-25

小规模纳税人当月发票作废扣税记账的操作过程是：首先，纳税人在发票作废日期当月登记发票作废税款，根据发票情况，准确计算税款；其次，在纳税申报月，按照正常税款减征项目，准确计算发票作废税款；最后，按照规定的比例补缴税款，完成发票作废后的税款记账。拓展知识：发票作废后的税款记账，除了上述操作外，还要注意税款记账时间：如果发票被作废前已完成税款记账，则应在下月完成补缴税款，作废发票所对应的税款则由下月税款进行补缴；如果发票被作废后完成税款记账，则应在当月完成补缴，作废发票所对应的税款由当月税款进行补缴。