快学用户_8028411 2023-02-25

问递延所得税资产如何转回及会计分录

答疑老师2023-02-25

递延所得税资产转回的会计处理，可分为以下两个步骤：第一步：确定期末的递延所得税资产的金额。需要将期末的净利润或净收入减去应纳税所得额，得出应纳税额，再减去已缴纳的税款，以确定期末的递延所得税资产的金额。第二步：在确定期末的递延所得税资产的金额后，根据不同的财务报表要求，需要做出以下会计分录： 1. 将期末的递延所得税资产转回到现金流量表中，记入“支付给税务机关的税款”项，并同时减少“递延所得税资产”项的金额。 2. 将期末的递延所得税资产转回到资产负债表中，记入“现金”项，并同时减少“递延所得税资产”项的金额。 3. 将期末的递延所得税资产转回到利润表中，记入“所得税费用”项，并同时减少“递延所得税资产”项的金额。