快学用户_9035293 2023-02-27

问递延所得税怎么做账

答疑老师2023-02-27

递延所得税的账务处理原则是：每年将税前损益科目累计计算，每年核算和确认本年度各项损益项目的实际发生情况，在损益科目中确认本年度应产生的税金后，将税金进行注入金融费用的结转，在损益科目计提的税金总额与应交的税金比较，如果有净额则加入应付税金，有税额减入应付税金。拓展知识：在计提递延所得税的同时，要根据所得税政策法规，建立应交税款科目，做适当的调整，及时反应服务期间损益对税收收入影响的情况。此外，还要对涉及递延所得税的收入和支出项目及各期应收/应付税额及计算明细进行全面审核，定期对递延所得税账务核算和确认工作进行自查，以确保最终的税收账务准确。