快学用户_143343 2023-02-27

问公司已开具了增值税专用发票，不能及时红冲，应如何申报？

答疑老师2023-02-27

1. 如果不能及时红冲，可以在税务机关报送的增值税报表中，将发票计入本期应纳税额中，并在核定应纳税额时，申请减免相应的增值税。 2. 在纳税人开具的增值税专用发票上，扣除抵扣税额后，应注明“申报减免”字样，并将原发票交税务机关备案，以便正式申报时可以作为减免核定的依据。 3. 如果红冲后发票被使用了，纳税人也可以在报送的增值税报表中，将原发票计入本期应纳税额中，并在核定应纳税额时，申请减免相应的增值税。拓展知识：红冲增值税专用发票是指纳税人在发票上注明“红冲”字样，并在发票上加盖有效印章后，重新开具的发票。红冲后，发票应用于税务登记的，可以在报税时减免相应的税款；发票未用于税务登记的，也可以直接申报减免。