快学用户_150280 2023-02-27

问支付的未履行合同的违约金支出，是否必须取得发票才可以税前扣除？

答疑老师2023-02-27

是的，支付违约金时必须取得发票才可税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业应当根据下列有关费用的发生，取得符合国家有关规定的票据、凭证，确认费用发生：第二条第十款规定：对未履行合同的违约金支出。因此，企业发生违约金支出时，应当取得发票，以便于税前扣除。在企业支付违约金的同时，需要特别强调的是，保持费用发票的真实性、合法性、完整性，以及合同双方的真实意思表达，避免税务机关对企业发现假发票及无效发票而对企业进行处罚。拓展知识：此外，根据《企业所得税法实施条例》规定，有关费用（包括违约金）取得税务机关核定的凭证及支付的小规模纳税人发票，也可税前扣除。