快学用户_151846 2023-02-28

问甲公司为一般纳税人，适用税率13%，2019年8月25日，该公司向乙公司销售一批商品，价款200000元，增值税2600元，代垫运费1000元，因双方达成协议，甲公司给乙公司3%的商业折扣，商品已发出，款项尚未收到，请试做甲公司的账务处理

答疑老师2023-02-28

甲公司应当在销售凭证上记录应收账款：客户，乙公司，应收账款1,960,000元（价款200,000元，增值税2,600元，代垫运费1,000元减去3%的商业折扣54,000元）。同时甲公司要在销售凭证上记录增值税：客户，乙公司，应收税款2,600元，税率13%，以及应交税费：客户，国家税务局，应交税款2,600元，税率13%。