快学用户_9056726 2023-02-28

问已结账的凭证如何调账

答疑老师2023-02-28

调账的步骤主要是检查已结账凭证，进行调账分录的准备，然后核实发生的账务记录，最后完成调账抵消分录。案例：假设A公司在1月份发生一笔应付款300元，结账时却写错为350元，导致账面金额偏差50元，调账的步骤如下：（1）检查已结账凭证，确认原始发生金额为300元；（2）准备调账分录，按银行账户及现金账户分录，分别生成以下两条分录： 1）银行账户：借330元，贷50元； 2）现金账户：借50元，贷330元；（3）核实发生的账务记录，两条分录抵消，确认账面金额没有偏差；（4）完成调账抵消分录，并登记到调账明细账中，确认账务处理完毕。