快学用户_9146424 2023-02-28

问老师你好，请问房地产企业，老项目简易征收，百分之5征收率，6月份开普票100万，7月份退回，开红字发票，这种情况6月份是不是需要交增值税，7月份再申请退税

答疑老师2023-02-28

对于房地产企业来说，6月份开普票发生的100万元销售额，是应当缴纳增值税的。因为老项目简易征收，增值税征收率为5%，因此，6月份应交付增值税为5000元。但7月份，如果申请退税，则可以先交付完税款，再向税务机关提出退税申请，申办相关税务手续，完成后可获得退税的数额。举个例子：某房地产企业5月份销售额100万，简易征收，征收率为5%，因此5月份应交付增值税5000元；6月份，因客户未能按时付款，公司发出开普票，但未交税；7月份，客户完成了款项支付，公司则发出开红字发票，此时可以向税务机关提出申请退税，完成相关手续后即可获得退税。