快学用户_10516512 2023-02-28

问甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人的同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放福利的该批食用油的销项税额为（）万元。增值税率为13%。A.2.86B.5.46C.5.85D.5.8

答疑老师2023-02-28

A.2.86万元。根据相关法规，甲厂发放福利的该批食用油，福利类标准售价应采用其他纳税人同类食用油的平均售价来计算，即42万元，其计算税额的公式为：销项税额=（售价x增值税率）-（成本x利润率x增值税率），这里售价为42万元，增值税率为13%，而成本为20万元，利润率为10%，因此，甲厂发放福利的该批食用油的销项税额为：（42x13%）-（20x10%x13%）=2.86万元。