快学用户_9146424 2023-02-28

问甲公司根据所在地政府规定，按照职工工资总额的一定比例计提的基本养老保险和医疗保险，缴存当地社会保险经办机构。2×18年12月，甲公司确认职工基本工资8000万元（至年末尚未实际发放），其中生产人员工资4000万元，管理人员工资1500万元，销售人员工资2500万元；甲公司按照15%的比例计提基本养老保险，按照10%的比例计提医疗保险。假定不考虑增值税、所得税等其他因素影响。根据资料，分别判断基本养老保险和医疗保险所属的职工薪酬类型，并编制甲公司2×18年末计提基本工资和养老、医疗保险的分录。

答疑老师2023-02-28

基本养老保险属于职工薪酬的福利费性质部分，而医疗保险属于个人所得税的免税部分。假定甲公司2×18年末计提基本工资和养老、医疗保险，其分录如下： 1. 应付职工薪酬：1000万元； 2. 应付福利费：1200万元（其中基本养老保险800万元，医疗保险400万元）； 3. 个人所得税：（减）400万元（其中医疗保险400万元）。