快学用户_151846 2023-02-28

问老师您好！贷款年末提取了资产减值准备未做分录递延所得税资产！这个是必须做的分录吗！第二年三月贷款收回了全都冲回了！

答疑老师2023-02-28

是的，您提到的贷款年末提取了资产减值准备未做分录递延所得税资产需要在财务会计上做出相应的分录。根据国家的财务报告准则，如果一个企业在一年期间抵消税款递延税负，则应将税款支出登记在财务报表中，并将此税款支出分配到期间总收入中。而抵消递延税负的分配税额也应反映在财务报表中，抵消递延税负的分配税额应以减除所得税费用的形式登记在财务报表中。至于您所提及的第二年三月贷款收回，通过分析财务报表可以看出，上一年的所得税已在财务报表中进行了调整。拓展知识：税收一般是按会计年度来进行统计和缴纳的，但是有时也会面临着提前结转所得税和延期缴纳所得税两种情况，因此，企业要特别注意不同情况下所得税的计算方式及金额。