快学用户_10516512 2023-03-01

问A公司为增值税一般纳税人，向B公司购进毛巾20000条，合同规定不含税单价4元，增值税税率为13%，供货方代垫运费500元（普通发票），货款采用托收承付结算方式。现商品先到，毛巾的增值税专用发票未到。月末按合同价暂估入账，次月2日收到有关增值税专用发票。要求：根据上述情况分别编制相应的会计分录。（1）编制月末暂估入账会计分录。（2）编制次月初红冲上月暂估账会计分录。（3）编制收到有关结算凭证会计分录。

答疑老师2023-03-01

（1）月末暂估入账会计分录：应收账款X公司20000元（购买毛巾），应交税费1360元，运费500元，商品进项税额2740元，银行存款8500元（收现金）。（2）次月初红冲上月暂估账会计分录：银行存款8500元（退款），应收账款X公司-20000元，应交税费-1360元，商品进项税额-2740元，应付账款X公司20000元（支付货款）。（3）收到有关结算凭证会计分录：应收账款X公司20000元，银行存款8500元，应交税费1360元，商品进项税额2740元（收税金）。