快学用户_9056726 2023-03-01

问企业所得税汇算清缴中，工资薪金支出账载金额和实际发生额，税收金额怎么填写？

答疑老师2023-03-01

答：在企业所得税汇算清缴中，工资薪金支出账载金额和实际发生额在税收金额的填写原则上，以实际发生额为准。即选择“实际发生额”，应该填写实际已发生的金额，而不是填写账面支出金额。具体而言，按照国家有关规定，对于本期账务处理未实际支出的金额，不论账面上是否有处理，都不应该记入本期的实际发生额；对本期实际支出的金额，无论账面上是否有处理，都应当记入本期的实际发生额。因此，在税收金额填报时，应该填报实际发生的金额。