快学用户_150356 2023-03-01

问"老师问一下，21年度会计在交工会经费时，分录为借管理费用-工会经费贷银行存款工会经费退回时，会计又写借银行存款贷应交税费-工会经费。22年度我怎么给他调？她这明显平不起来老师这已经退回来了，21年4月份交时候她写的管理费用银行存款，5月份退回来了，她写的借银行存款，贷应交税费。这要怎么调才能把去年的平账呀？师我是问您我22年怎么调，不是这个分录怎么写。会计已经写错了，交时候借入管理费用，贷银行存款。税务返还写了借银行存款，贷应交税费，我应该怎么调整。小微企业，一般纳税人，反冲分录怎

答疑老师2023-03-01

22年度调整时，可以采用反冲分录的方式，做如下分录：借：应交税费-工会经费贷：管理费用-工会经费反冲分录的基本原理是：反冲分录采用借贷相抵的形式，借方科目和贷方科目都取上一级科目，在同一科目上做相应平账处理。这样就能把21年度交税时的错误差错调整出来，平衡会计账户。