快学用户_9088738 2023-03-01

问小规模纳税人减免的增值税计入的营业外收入，请问一下21年度所得税申报这个减免增值税收入应该填那一行

答疑老师2023-03-01

按照国家《企业所得税法实施条例》，“小规模纳税人减免的增值税计入的营业外收入”项应当填写至“收入明细表”中的有关项目中。例如，有一家企业遇到小规模纳税人减免的增值税计入了营业外收入，本企业在21年度所得税申报表上可将此项收入填写至收入明细表的“其他收入”栏目中。此外，申报时还应注意，小规模纳税人可享受的减免增值税项目以及减免的具体数额，需要事先查询纳税义务人的汇总定额表，并将减免增值税项目以及减免数额填写至收入明细表中“减免税收入”栏目中，以免影响审核效率。