快学用户_8027147 2023-03-01

问您好！老师，我们是购买方，21年入账的固定资产，开具了专票发票。也已计提折旧。22年销售方给我们开具了红字专用发票，然后又给我们开具了普通发票，请问会计分录我要怎么操作，是先红冲吗？还有税款如何处理？

答疑老师2023-03-01

使用购买方21年入账的固定资产，会计分录应该先将21年入账的固定资产作红字专用发票红冲，然后再开具以22年销售方给我们开具的普通发票作登记、发票。对于普通发票上的税款，该税款也可以在报税时纳税或者在发票登记时办理一般的进项税额抵扣。例如，如果是17%增值税，可以将税金可以抵扣未来几个月税金。这就是普税红冲结合贷项税抵扣的一种常见处理方式。