快学用户_151846 2023-03-01

问老师好！向您请教一下，我在办理2021度的企业所得税汇算清缴，在2021年度做了以前年度损益调整分录，分别调整了2018年的主营业务成本和管理费用、2020年的管理费用，共计7000多元。请问需要修改2018至2020年的相关所得税汇算清缴申报表吗？

答疑老师2023-03-01

您好，根据企业所得税法规定，申报所得税汇算清缴时，应当确认本期的实际损益，非本期的损益需要加以调整：针对2018年的主营业务成本和管理费用、2020年的管理费用的损益调整，您必须修改2018至2020年的相关所得税汇算清缴申报表。例如，如果您对2018年的损益进行了向上调整，那么就应当减少2018年应纳税所得额，以及按照当年税收优惠政策减少应纳税额；同理，如果您对2020年的损益进行了向上调整，也应当减少2020年应纳税所得额，以及按照当年税收优惠政策减少应纳税额。因此您需要修改2018至2020年的相关所得税汇算清缴申报表。企业在申报所得税汇算清缴时，要注意核查上年度的纳税申报结果是否符合实际情况，如果发生变更，应及时修改进行报送，以确保纳税申报的准确性。