快学用户_150289 2023-03-01
问老师，21年汇算清缴已完成，有调增。以前年度有亏损。预缴第一季度所得税，弥补了以前亏损，缴纳了所得税。 这个需要怎么做所得税得会计分录呀
答疑老师2023-03-01
根据会计准则，21年汇算清缴完成后，可能有调增的所得税需要缴纳。因此，上述情况的会计分录如下： (1) 应交税款借：调增额 (2) 现金贷：调增额 (3) 应交税款贷：预缴第一季度所得税额 (4) 应付税费贷：以前年度亏损补缴的所得税额 拓展知识：上述情况中，弥补了以前亏损后，缴纳了所得税，需要扣除税收进项税额和抵减税额，以判断税减多少。
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