快学用户_150356 2023-03-01

问老师：您好。本月进项大于销项，本月销项税额80000，进项95000，红冲上月销项税额8050（应发票开错上月税款已缴交），请问如何结转销项和进项、账务处理？

答疑老师2023-03-01

首先，根据您提供的信息，本月的进项大于销项，应当将本月的销项税额80000减去上月销项税额8050，即计入本月的销项税额为71950。其次，将本月的进项税额95000减去本月的销项税额71950，即计入本月的进项税额为23050。最后，在账务处理方面，可以将本月的税额数据录入财务账簿中，将本月的进项税额和销项税额结转下月，以保证本月的税费正确性。拓展知识：企业在月末结转进项税额和销项税额时，除了上述操作，还应当注意企业的税收记录是否准确，以及是否有遗漏的税收和进项税额。此外，企业应当认真审核发票及税收，避免开具错误的税收发票，以及避免因税收减免而导致的税收计算错误。