快学用户_150289 2023-03-01
问"去年一笔分录的一个科目金额填错了，今年怎么更正？做错的分录是借：主营业务成本-生产成本 2123 生产成本-辅助生产成本 978 贷：其他应付款-某某 3103 辅助生产成本金额填错了，正确的是197.8元。 我要怎么更正这笔分录"
答疑老师2023-03-01
首先，您可以按照反向分录的原则，反向制作一笔更正凭证，将原来的错误的分录撤销，再进行新的分录。具体方法是：借：其他应付款-某某 3103 - 197.8；贷：主营业务成本-生产成本 2123 + 978 - 197.8；贷：辅助生产成本 197.8。 拓展知识：现金流量中的反向分录是指由会计凭证反向分解，即以会计凭证分录的相反方向进行分录，以撤销原凭证为目的而做出的分录。例如，支付供应商的付款凭证，其反向分录是收回供应商款项的分录。
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