快学用户_9062052 2023-03-01

问2021年年终奖跨年不发放了，计提的费用已结转，汇算清缴怎么做，账务怎么处理，能反结账更改2021年的账吗？

答疑老师2023-03-01

答：账务处理方面，2020年计提的费用已结转，2021年相应的年终奖不发放，则应在2021年的汇算清缴时，对原先计提的费用进行抵扣。即在2020年的应税收入中减去2021年的应纳税额，将正常的税款抵扣到应抵扣的税款中，以核定本期的应缴税款。另外，2021年的账务处理也要做相应更改，可以考虑反结账，把原先的费用结转归还，并把未发放的年终奖计提分摊到2021年应拨付的税额中，并将未发放的年终奖计提分摊到2021年应拨付的税额中。例如，公司在2020年计提未发放的年终奖50万，2021年汇算清缴时，公司可以反结账，把未发放的年终奖50万归还，并将未发放的年终奖50万计提分摊到2021年应拨付的税额中，确保汇算清缴的正确性。