快学用户_8028411 2023-03-01

问老师您好！我司去年12月份开具专票给对方，对方到今年2月份发现他们出具的税号有误，要求重开专票，我已经红冲也重开了发票，请问这个会计分录怎么处理

答疑老师2023-03-01

会计处理的原则是，原发票的有效性已经失效，应在红字发票出现之日，进行损益调整。因此，会计处理时，应等同于新发票，将原发票净额调整为0元，红冲发票金额转为负值，录入红冲发票金额；另外，需要在会计凭证中注明原发票的发票代码及号码。拓展知识：发票重开是指原发票无法满足结算要求或由于其他原因，原发票无法使用时，出示人申请重开新发票，税务机关按照相关规定，对原发票作废，重新开具新发票的税收管理行为。发票重开后，可以红冲原发票，登记原发票名义，分别标明“作废”“重开”字样，作为报销凭据使用。