快学用户_9063471 2023-03-01
问一般纳税人在填写附表2时 有进项税额转出 那35行的金额税额包不包含进项税额转出
答疑老师2023-03-01
35行金额不包含进项税额转出，因为根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，一般纳税人的销项税额应当在当期纳缴，而进项税额有可能是上期留抵的，因此，在35行销项税额当期实际缴纳金额中，不包括进项税额转出。举个例子，假如A公司本期的销项税额为5000元，上期的进项税额为3000元，其中未转出以上期留抵的2000元。那么A公司在填写附表2时，35行金额应当是3000元，而不是5000元，其中有2000元是上期留抵的进项税额，此时，这2000元进项税额就可以在本期留抵用，不需要转出，也不可以转出，此时35行金额就不包含进项税额转出。
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