快学用户_9062052 2023-03-01

问"(1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入 100万元。 (2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。要求：计算并分析该企业2019年应缴纳的企业所得税。"

答疑老师2023-03-01

根据财政部最新出台的规定，企业所得税税率为25％，根据企业2019年的收入情况，可知收入总额为4550万元，其中，取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，捐赠收入100万元。除此之外，该企业还可以在税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。因此，该企业2019年应缴纳的企业所得税为：4550万元 - 2000万元 =2550万元，企业所得税=2550万元 x 25% = 638.75万元。例：某企业2019年实现销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元，国债利息收入80万元，接受捐赠收入100万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2100万元，则该企业2019年应缴纳的企业所得税为：5480万元 - 2100万元 =3380万元，企业所得税=3380万元 x 25% = 845万元。