快学用户_150280 2023-03-01

问"北京森升电梯有限公司为一般纳税人，增值税税率13%，是北京市一家电梯销售企业，主要销售电梯并负责安装，按照一般计税方法计税。2019年4月份取得含税销售收入1280万元，其中安装费约占总收入的30%，进项税额100万元，假设2019年5月份的经营情况与2019年4月份基本相同，现企业有两套方案可供选择。方案1:维持2019年4月份的现状。方案2:销售业务不变，安装服务变成按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。分别求销售电梯的增值税销项税额，安装电梯的增值税销项税额，增值税进项税额，应纳增

答疑老师2023-03-01

方案1：销售电梯的增值税销项税额=1280万元*13%=166.4万元，安装电梯的增值税销项税额=(1280万元*30%)*13%=50.88万元，增值税进项税额=100万元，应纳增值税=（166.4+50.88万元）-100万元=117.28 万元。方案2：销售电梯的增值税销项税额=1280万元*13%=166.4万元，安装电梯的增值税销项税额=(1280万元*30%)*3%=3.84万元，增值税进项税额=100万元，应纳增值税=（166.4+3.84万元）-100万元=69.24 万元。