快学用户_8028411 2023-03-01

问老师，你好，我想问下2021年企业所得税汇算清缴，在4月24日缴纳的企业所得税，怎么做账，21年的财务报表利润表所得税费用需要加上这个补缴纳的企业所得税款码吗？

答疑老师2023-03-01

企业所得税汇算清缴一般是指在月末，企业根据实际发生的业务项目及当期应纳税额，按月汇总缴纳的税费。4月24日缴纳的企业所得税费用，需要记入本月的企业所得税汇算清缴支出中，并在上缴后，按纳税义务发生时间和税款金额，按实际形式登记记账。例如：ABC有限公司原计划 2021 年 4 月底汇算时，计划利润为 10 万元，但实际发生利润为 20 万元，4 月 24 日向税务机关补缴个人所得税 5 万元，则 ABC 有限公司应当将该补缴项目记入本月的企业所得税汇算清缴支出，对应该项支出在财务报表的利润表的所得税费用中的记账。