快学用户_8027147 2023-03-01

问老师，递延所得税资产、递延所得税负债在实际应用中是怎么做凭证的呢？在资产负债表中体现在哪个科目的呢？

答疑老师2023-03-01

递延所得税资产和递延所得税负债在实际应用中，会在凭证中体现。首先，应当在凭证中记录递延所得税资产的发生金额，这里可以使用“应交税资产”科目和“应交税费”科目记账。其次，凭证中也要准确记录递延所得税负债的发生金额，可以使用“应交税费”科目和“应交税负债”科目记账。在资产负债表中，递延所得税资产会体现在“应交税资产”科目上，而递延所得税负债会体现在“应交税负债”科目上。由于发生的金额可能会比较大，因此，记账时应当确保准确性，防止出现错误。拓展知识：递延所得税的计算是依据财务会计准则（IFRS）的原则进行的，主要是根据正常收入和正常成本的原则进行计算。递延所得税的计算原则是：当期收入及成本，以及有关未来收入和成本之间的差异，都可以作为计算递延所得税的依据。