快学用户_9035293 2023-03-01

问"（实行小企业会计准则）21年多计提管理费用，当时分录是借：管理费用 879.32 贷：应付职工薪酬 879.32，没有以前年度损益调整科目，请问我可以先红冲，然后纳税调增借：利润分配-未分配利润 21.98 贷：应交税费-应交企业所得税 21.98 吗？，这个方法还需要再去调整去年的报表吗？"

答疑老师2023-03-01

您的准则有效，您可以先红冲，然后纳税调增借利润分配-未分配利润 21.98贷应交税费-应交企业所得税 21.98。补充：在实施小企业会计准则时，应当根据会计核算期段的实际情况，准确无误地确定企业期间的收入、利润和税金，对前期记录的会计数据进行调整，使其与会计准则要求的标准吻合。