快学用户_148390 2023-03-01

问老师，2021.7.25日付的房租费，一年的，当时财务没有做按月分摊，一次性做费用了，现在汇算清缴时要填未按权责发生制那个表是吗？怎么填呢老师，

答疑老师2023-03-01

这里你可以按照税务机构的要求，将房租费用按照权责发生制填入税务机构提供的对应表格中。按照权责发生制，你需要在表格上提供本月（7月）应纳税所得额和年度累计应纳税所得额，并把房租费用填写在全年累计应纳税所得额的一栏上。拓展知识：权责发生制是国家税务机关规定的一种报税制度，它在计税时要求企业按照税收收入产生的时间顺序、发生额，将各期营业收入分别确认报送缴纳税款，而不是将营业收入整体确认报送缴纳税款。