快学用户_9062052 2023-03-01

问2021年度企业所得税汇算清缴，在填写《企业所得税年底纳税申报表》利润总额是负数－51582，应纳税所得额计算和应纳税额计算这两大栏还需要填吗？

答疑老师2023-03-01

根据《企业所得税年底纳税申报表》的要求，在利润总额为负数－51582时，应纳税所得额和应纳税额两大栏也应当填写。通常情况下，应纳税所得额和应纳税额将由企业自行计算，按照企业所得税法定的税率、免税额和减除项进行计算得出。例如，按照企业所得税法规定的利润总额-51582，应纳税所得额=（利润总额-51582）*（1-减：非限定性减免税率或者按照税法规定的小规模纳税人减免税率）；应纳税额=计算应纳税所得额*企业所得税税率-减：速算扣除数。