快学用户_151846 2023-03-01

问老师好！我公司在进行2021年所得税汇算清缴时对两笔费用进行了调增：1、多计提了一笔费用（账务处理：借：管理费用贷：应付账款）；2、年初计提的应交租金未支付无发票，现在确定了免交租金了（账务处理：借：管理费用贷：应付账款）。请问汇算清缴针对这两笔费用纳税调增后要怎么账务处理？本公司是采用小企业会计准则。

答疑老师2023-03-01

首先，根据小企业会计准则要求，调增后的费用在汇算清缴时应该进行计提，具体账务处理如下： 1、多计提的费用：借：管理费用贷：应交税费； 2、年初计提的免交租金：借：应交税费贷：其他应交款。例如：某公司2021年度汇算清缴时，多计提管理费用1000元，免交租金200元，则账务处理应为：借：管理费用1000元，应交税费200元；贷：应交税费1000元，其他应交款200元。