快学用户_9056726 2023-03-01

问"华侨公司2019年度利润表中的利润总数为1000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。公司的递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下：（1）公益性损赠100万元（2）当年发生研究开发费用1 000万元，末形成资产成本。（3）当期取得的交易性金融资产，投资成本2000万元，资产负债表日的公允价值2250万元。（4）环保罚款200万元。（5）期末对存货计提了500万元的存货跌价准备。（6） 2019年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础

答疑老师2023-03-01

华侨公司2019年的利润之总计为1000万元，按照当年的企业所得税税率，即25%，所得税应纳税额为250万元。有关各项发生情况的所得税核算情况如下：（1）100万元的公益性捐赠不属于纳税计提项目，不用计税；（2）当年发生的研究开发费用1 000万元，不可以作为税前扣减项，也不属于纳税计提项目；（3）当期取得的交易性金融资产投资成本为2000万元，公允价值为2250万元，该部分差额属于投资收益，应当按照25 %的税率计税，即500万元；（4）环保罚款200万元属于纳税计提项目，应按照25%的税率计税，即50万元；（5）存货跌价准备500万元，不属于纳税计提项目，不用计税；（6）2019年年末资产负债表中相关项目金额及其计税基础，包括非流动资产、流动资产、其他资产、非流动负债、流动负债、其他负债、所有者权益等等，以及折旧等固定资产折旧期间的税前扣减额的计算。