快学用户_149773 2023-03-01

问请问，张三用甲公司挂靠，甲收到挂靠费8万元，张三提供6万元的成本票，甲打款6万元给张三，没有提供发票的2万元，被甲公司扣了，请问分录？

答疑老师2023-03-01

答：甲公司挂靠张三，挂靠费8万元，应按以下分录处理： 1. 张三提供的6万元成本票：借：主营业务收入（或应收款）8万元贷：应付账款 6万元 2. 甲公司打款6万元给张三：借：银行存款 6万元贷：应付账款 6万元 3. 没有提供发票的2万元，被甲公司扣了：借：应付账款 2万元贷：其他应付款 2万元以上分录处理方式，适用于企业收到收入时，部分收到现金，部分收到费用票据，没有提供发票的情况，可以将没有发票的款项计入其它应付款核算。拓展知识：以上分录中，应收款和应付款的凭证号都是可以省略的，如果出现下列情况，应该明确凭证号： 1. 张三支付的成本票有凭证号； 2. 甲公司开具的打款给张三的转账凭证有凭证号。