快学用户_150359 2023-03-01

问老师您好，增值税留底税额退税的会计分录是什么？

答疑老师2023-03-01

增值税留底税额退税的会计分录主要分三步： 1、增值税准备金：应付所得税账户借，增值税准备金账户贷； 2、增值税减免，应付所得税账户借，增值税准备金账户贷； 3、增值税退款：应收税金及附加账户借，增值税准备金账户贷。税法规定，纳税人在企业所得税纳税义务期间，以留底税额免交，需要支付的企业所得税，除了现金缴纳外，还可以使用留底税额方式缴税，企业可以从税务机关获得存放在增值税准备金账户中的留底税额，然后把它用来作为企业所得税的支付方式之一。拓展知识：增值税准备金是指企业根据国家规定，依据相关会计准则，按照季度或半年度纳税规定扣缴增值税，并将缴纳的税款存放至由财政部机关管理的增值税专户账户，成为增值税准备金的资金。