快学用户_9062052 2023-03-01

问月末怎么结转进项税额和销项税额，会计分录是什么？进项大于销项有余额的情况下怎么做？

答疑老师2023-03-01

月末结转进项税额和销项税额需要根据企业的实际情况，按照相关的会计准则及税法进行处理。会计分录是指在日常财务会计活动中，关于各种收支情况的会计记录凭证。根据进项大于销项有余额的情况，可以在月末结转时，将进项税额余额结转到“应交税费-应交增值税-进项税额”等科目上，即分录为：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：进项税额此外，企业在进行结转时还需要注意税收归集的问题，税收归集指企业纳税人需要将不同地区出现的税收负担进行整合，以避免税收分流的情况出现。拓展知识：企业进行月末结转时，除了需要将进项税额和销项税额进行结转外，还应该将应交税费中的增值税、消费税等各种税种进行结转，以便各种税种的税收金额及时纳入企业的财务报表中。