快学用户_9146424 2023-03-01

问你好老师麻烦问下，小企业准则计提汇算2021清缴所得税时，软件里所得税费用明细科目只有当期所得税费用，应该记入哪个明细科目里，所得税费用我得设置什么明细科目？谢谢

答疑老师2023-03-01

您好，根据《企业会计准则》，当计提小企业2021清缴所得税时，应当将所得税费用记入“应交税费”科目，明细科目中应增加“当期所得税费用”，所得税费用的计提应当按照管理会计制度的规定进行，并且应依据《企业所得税法》规定进行。要想准确报税，需要正确设置企业账户，准确发挥科目定义及类别功能，以避免税收超支。拓展知识：企业准则要求在计提所得税时，应当把所有收入作为应纳税所得额来计算，而且应增加可能受到损失扣除，计提应纳税所得额的准则也非常严格，因此企业所得税管理有关的账务处理，必须按照企业准则的规定进行。