快学用户_9088738 2023-03-01

问老师，农业基地动力用电已支付电费898.8，发票没有收到。借：预付账款，贷银行存款；借：农业生产成本—基本生产成本，贷预付账款—暂估。但是我结转损益后资产负债表存货有898.8。这个对吗？

答疑老师2023-03-01

对于这个问题，您应该在凭证中做部分调整。首先，您应该在“借：农业生产成本-基本生产成本，贷：预付账款-暂估”的情况下，在应付账款的凭证上做一个调整，在“借：银行存款，贷：应付电费（或应付账款）”的情况下，把898.8作为借方，应付电费作为贷方。然后，在结转损益后，您应当在贷方把存货加进去，以平衡借贷相等。拓展知识：记账凭证是会计处理事务的重要依据，主要体现账户的借贷关系，是记录账务发生的工具以及记载支付或计算结果的记录单据，是会计账簿的实质部分，是检查、证明会计事项的依据。