快学用户_146288 2023-03-01

问1、甲公司2020年1月1日出售一产品给其子公司A公司,售价(不含增值税)100万元,增值税16万元,产品成本为80万元,A公司购人后作为固定资产使用,双方款项已结清.固定资产于当日交付管理部门使用(假定增值税可以抵扣),该固定资产预计使用年限5年,预计净残值为零,A公司采用年限平均法计提折旧.为简化抵消处理,假定该固定资产交付使用当月就开始计提折I旧.要求:(1)编制2020年抵消固定资产原价中包含的未实现内部销售利润.(4分)(2)编制2020年抵消内部交易固定资产当期多计提的折旧.(4分)(3)编制

答疑老师2023-03-01

(1)编制2020年抵消固定资产原价中包含的未实现内部销售利润:公司出售产品价格为100 万元，增值税16 万元，产品成本为80万元，未实现的内部销售利润=总售价-增值税-产品成本=100-16-80=4万元。 (2)编制2020年抵消内部交易固定资产当期多计提的折旧:2020年计提的折旧=原价/预计使用年限*预计使用期间=100/5=20万元，该固定资产当期多计提折旧为20万元。 (3)拓展知识：内部交易是指由同一单位实施的货物、劳务、股权或者其他资产的转移或者其他形式的交易。对于内部交易，企业应结合实际情况，确定交易价格，避免出现以实际成本为下限，以盈利额为上限的不合理价格，切实做好内部交易价格报告规范填报工作。