快学用户_9035293 2023-03-01

问小规模免增值税怎么做分录

答疑老师2023-03-01

小规模免税分录的做法是： 1、在科目核算体系中增加“小规模纳税免除”科目； 2、当发生应税事项时，将利润总额发生额按“小规模纳税免除”科目纳入； 3、将“小规模纳税免除”科目对应的税金及附加应税项目等形成“免税损益”； 4、将“小规模纳税免除”科目的支出用金结转为“小规模免税收入”科目； 5、将免税损益及“小规模免税收入”发生额进行列支； 6、将“小规模免税收入”科目中发生额结转为“其他收入”； 7、将“其他收入”科目中发生额结转为“应交税金”科目； 8、将“小规模纳税免除”科目形成的收入，发生额以贷方形式结转到“应交税金”科目； 9、将“其他收入”科目形成的收入，发生额以贷方形式结转到“应交税金”科目。应用案例：某企业在2020年对小规模纳税免除方式进行纳税，企业记账凭证如下： 1. 利润总额：借：营业收入 1000 万元，贷：营业成本 800 万元，贷：小规模纳税免除 200 万元； 2. 税金及附加：借：税金及附加 65 万元，贷：免税损益 135 万元； 3. 小规模免税收入：借：小规模免税收入 200 万元，贷：小规模纳税免除 200 万元； 4. 其他收入：借：其他收入 100 万元，贷：小规模免税收入 100 万元； 5. 应交税金：借：应交税金 65 亿元，贷：其他收入 100 万元，贷：小规模免税收入 200 万元。