快学用户_9146424 2023-03-01

问老师，往年进项税额抵扣剩余499.09，现在这499.09不能再抵扣了，请问这个分录怎么做呢？

答疑老师2023-03-01

应付税费减免抵扣499.09的分录如下： 1. 借：应交税费（应付税费）499.09 2. 贷：预付款项（应付税费减免抵扣）499.09 简而言之，由于往年进项税额抵扣剩余499.09不能再抵扣，因此，企业应付税费增加499.09，同时，减免抵扣应付税费的预付款项也增加499.09。例子：某公司经过往年应尽税额抵扣，剩余未抵扣税额为499.09，则该公司应付税费减免抵扣499.09的分录如下：借：应交税费（应付税费）499.09；贷：预付款项（应付税费减免抵扣）499.09。