快学用户_150289 2023-03-01

问20年审计时要求把公司一笔坏账处理，分录要求是借：坏账准备。贷利润分配未分配利润，但是到今年我接手看到一直没做账，我们是小企业会计准则，是不是就直接做借：坏账准备，贷利润分配未分配利润就可以，不需要用到以前年度损益去调整

答疑老师2023-03-01

如果要把公司一笔坏账处理，小企业会计准则并不要求进行以前年度损益去调整。我们可以在现金流量表所使用的分录中，将坏账准备单列出来，然后在关于利润分配未分配利润的分录中，同时列出坏账准备收入，也就是把坏账准备收入放在利润分配未分配利润那部分。在计算这一部分的收入时，我们需要先减去前一年度的坏账准备收入，再加上本年度的坏账准备收入，这样今年就可以完成上述分录的建立，不需要使用以前年度的损益去调整了。