快学用户_150275 2023-03-01

问老师，现在小规模纳税人开普票免税，我需不需要在做凭证的时候计算销项税额，然后再将销项转到减免税款呢？

答疑老师2023-03-01

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对于小规模纳税人开具的普通发票，应当免征销项税额，因此在做凭证的时候，不需要计算销项税额，也不需要将销项转到减免税款。但是，小规模纳税人仍然需要收到货物、劳务后，按照小规模纳税人的税率计算应纳税额，并在税务机关备案，缴纳相应税款。拓展知识：小规模纳税人开具的普通发票，应当免征增值税，但需要计算和缴纳消费税，消费税的税率一般为3%。如果企业购买的货物或劳务属于免税范畴，则不需要缴纳消费税。