快学用户_10516512 2023-03-01

问去年是小规模纳税人今年是一般纳税人，去年进项税额还有没有抵扣的，上个月抵扣了分录该怎么写

答疑老师2023-03-01

去年是小规模纳税人，今年变更为一般纳税人，去年的进项税额是可以抵扣的，我们可以按照《企业所得税税收抵免及减免条例》的规定去处理。上个月抵扣的分录应该记入银行存款，也就是对应科目编制“5306 银行存款增加”，并在说明栏写明“抵扣进项税”，同时将应交税费科目编制“2221 应交增值税减免”，并在说明栏写明“抵扣进项税额”。拓展知识：抵扣进项税是指由于采购或其他原因所产生的进项税，可以用于抵扣当期应纳税额的税款的一种方式。抵扣进项税的有效性是需要实际发票的，根据不同的企业税和财务状况，可以在有效规定的范围内抵扣进项税，以减少企业应缴税款金额。