快学用户_143343 2023-03-01

问老师：一般纳税人销项税额当月怎么计提

答疑老师2023-03-01

一般纳税人的销项税当月应当计提，即企业在收到货物或提供服务后，应当将应纳税额（销项税额）以月报形式在账务报表中计提。计提方式有两种：实际征税法和完税凭证法。 1.实际征税法：根据企业当月开具的税控发票、收据及税控记录，确定当月产生的销项税额，实际缴纳给税务机关的税款即为计提依据。 2.完税凭证法：企业在未实际缴纳税款前，可以根据企业发出的有效税控发票、收据及税控记录，计算出当月应纳税额，然后在账务报表中计提。拓展知识：企业计提销项税额需要注意的是，计提时不能少抵扣，也不能多抵扣，且计提金额不能超过当月实际产生的销项税额。另外，计提的销项税也要根据财务报表的形式来报税，如果在报税的时候发现有差错，就会受到税务机关的处罚。