快学用户_8028411 2023-03-01

问老师，21年汇算清缴所得税退税5000元，我是小企业会计准则，请问退税的分录怎么做

答疑老师2023-03-01

1、当21年汇算清缴所得税退税5000元时，应采用“以贷方录入”的方式进行分录。 2、首先，应当以发生金额5000元，从“所得税费用”科目借款；其次，以发生金额5000元，向“银行存款”科目贷款，以此记录汇算清缴所得税退税；最后，记录“已交税金”的余额，即从“所得税费用”中减去发生金额5000元。拓展知识：企业在汇算清缴所得税时，不仅要注意企业退税的分录，还要注意企业缴纳税款的分录。在记账时，应以发生金额从“所得税费用”科目借款，向“银行存款”科目贷款，以此记录企业缴纳税款，并记录“已交税金”的余额。