快学用户_151846 2023-03-02

问老师你好！麻烦问一下我3月份开了一张1%的普票，我们是小规模公司，然后4月份客户说开票项目有误，要我们重开给她，我就在4月把原来的发票红冲掉了，然后重新开了一张正确的发票，但是税局我选了免税，因为4月开始都是免税率的，现在我怎么申报2季度的税呢？提示税额为负数。怎么调整呢？

答疑老师2023-03-02

在申报税务时，多开发票或是重新开发票，当月开具的发票一般以上月结束时，税率为基准，为了让企业尽可能缴纳低于预期的税额，企业应当考虑及时调整发票税率。案例：您所提及的场景中，3月份开票时您使用的是1%的普票，但是4月份客户发现重开一张正确的发票，您选择了0%的免税率。您需要在申报时把上月结束时发生的事情（也就是3月31日）作为基准，因此您需要按照1%的普票税率申报2季度的税款，并且把4月份开的0%的发票抵消在内，当月报税局应该把这部分发票的税额报为负数等于上月申报的税额。